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个人所得税什么情况下要交?个人所得税什么情况下可以退税?

2021-06-17
  对于个人所得税相信大家都了解,话虽如此,但是依旧有不少人对于这方面的了解很是匮乏。比如说个人所得税什么情况下要交?个人所得税什么情况下可以退税?
个人所得税什么情况下要交?个人所得税什么情况下可以退税?
  一、哪些情况下需要缴纳个人所得税:
 
  1、工资、薪金所得;
 
  2、劳务报酬所得;
 
  3、稿酬所得;
 
  4、特许权使用费所得;
 
  5、经营所得;
 
  6、利息、股息、红利所得;
 
  7、财产租赁所得;
 
  8、财产转让所得;
 
  9、偶然所得。
 
  第一项至第四项属于综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税,第五项至第九项所得,依照税法规定分别计算个人所得税。
 
  二、有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
 
  1、取得综合所得需要办理汇算清缴;
 
  2、取得应税所得没有扣缴义务人;
 
  3、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
 
  4、取得境外所得;
 
  5、因移居境外注销中国户籍;
 
  6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
 
  7、国务院规定的其他情形。
 
  居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个人所得税,都是采取预扣预缴的做法。虽然通过综合所得汇算清缴申报,税款多退少补,但本身缴纳的税率就很高,很多人不愿意缴纳,却也无可奈何。依法纳税是每个公民应该遵守的。
 
  而当企业支付了个人的报酬,个人也需要提供相应的票据,不然企业需要承担25%的企业所得税。这时个人可以依法到税务去代开,不过是按照劳务报酬所得20%-40%的税率缴纳个人所得税,税率太高了。那么有没有两全其美的办法呢?答案是有的。
 
  可以选择在有优惠政策的地方去代开,比如委托代征地点或者是园区税务大厅。通过在园区税务大厅代开,可以享受核定征收,缴纳的个人所得税享受核定后固定为0.5%的税率,且划入经营所得不用汇算清缴,加上增值税和附加税,综合税率仅1.56%,当场自行全部完税,不用代扣代缴。这样一来,个人可以低税率缴纳个人所得税,企业也能得到相应的票据做成本,可谓是两全其美。
 
  很多企业由于一些人工支出导致缺少成本票,像劳务费、居间费这些都是比较难以解决的,而通过自然人代开就可以一步解决。流程也简单,只需要提供开票信息和自然人信息就可以了,并且在税务大厅代开额度是没有限制的。
 
  个人所得税什么情况下可以退税?
 
  1、2019年度综合所得全年收入额不足6万,但平时预缴个人所得税的。例如:小红1月工资1万元、个人缴付“三险一金”,2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无需预缴个税。全年看,因收入不足6万元须缴税。可申请退换预缴税90元。
 
  2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除的。
 
  3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因,导致前后税收优惠政策不一致。
 
  4、没有任何受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。
 
  5、预缴税款时,为享受或未足额享受税收优惠的。
 
  6、有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除等情形。
 
  扩展阅读:
 
  什么情况下无需办理个人所得税年度汇算清缴?
 
  根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)第二条规定,经国务院批准,依据《财政部?税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
 
  (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
 
  (二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
 
  (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
 
  对于个人所得税什么情况下要交?个人所得税什么情况下可以退税?这两个问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络

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